こんにちは原田です。
猫と学ぶ簿記超入門 第24話をお届けします。
22話では不明な出金の一例としての、現金過不足をご紹介しました。
今回は現金に限らず、不明な入出金があった時にどう扱うかの話です。
登場猫物と登場人物
原田会計の招きネコ、マネ
原田会計代表、公認会計士の原田（以下ひで）
前回のお話
謎の入金はとりあえず仮受金へ
マネ：なぁなぁ、IB（インターネットバンキング）のこの入金見てよ。
ひで：どうした？
マネ：ほら、これ。振込人ヤマダで6万円。
ひで：ん？なんじゃこれ？ヤマダ？
うちのクライアントにヤマダはおらんぞな？
マネ：どうしといたらいい？
ひで：うーん。ほっとくわけにもいかんけど、
預金残高合わせなあかんし、とりあえず仮受で処理しといて。
マネ：仮受？仮受金？
これでいい？
| 普通預金 | 60,000円 | 仮受金 | 60,000円 |
ひで：そうそれでいい。
いいんやけど、ちゃんと原因究明せなあかん。
マネ：わからんかったらどうするん？
ひで：わかるまでやる。それが経理の腕の見せ所。
マネ：えー、きっつー。
ひで：とはいえ、このことばっかり考えてるわけにもいかんから、
他の仕事しながら、ぼちぼち考えよか。
原因がわかったら、本来の勘定へ振り替え
～～～半月後～～～
マネ：なぁ、売掛金の消込チェックしてんにゃけど、
▲■工務店から先月分の入金あらへんねん。
ひで：ん？そうなん？なんでやろ？
山田さんの奥さんしっかりしてるから入金遅れたことないのに。
マネ：ん？。。。やまだ！
ひで：なんのこと？
マネ：もう忘れたんか、このぽんすけ！
やまだや、やーまーだー！
ひで：！！！あれかー！
そういうことか、なんでかは知らんけど、
プライベートの口座から振り込んでしもたんかな。
マネ：よかったよかったこれで解決やな。
というわけで、こないだの6万円は、売掛金の回収やったから、
仮受金を消して、売掛金の消し込みに変更、っと。
| 仮受金 | 60,000円 | 売掛金 | 60,000円 |
ひで：そういうことやな。
マネ：ちなみに、この仮受金、決算までにわからへんかったらどうすんの？
ひで：そんなことがあったらあかんにゃけども、
仮受金のまま置いておくしかないなぁ。
でも、3年も4年もそのままにしておくわけにもいかんから、
〇年経ったら処理するっていうルール作りが必要。
マネ：処理って？
ひで：雑収益やな。営業外収益。
マネ：原因究明お手上げってこと？
ひで：まぁ、そうなる。
でも、仮受金のまま置いておくにしろ、雑収に振り替えるにしろ、
現金過不足とおんなじで、経理がしっかりしてへんっていう目で見られるから、
できればちゃんと解決しておきたいところやな。
謎の出金があった場合は仮払金で処理
マネ：今回は謎の入金をどうするかっていう話やったけど、
謎の出金があった場合も同じ扱いになるんか？
ひで：そうやで。
内容のわからへん出金があったらとりあえず仮払金にもっていく。
ほんで、原因がわかったら本来の勘定科目に振り替え。
せやけど仮払金は、仮受金より業が深いってことはわかっときや。
マネ：どういうこと？業が深いって。
ひで：要するに、自分のしでかしたことやろ？ってこと。
内容不明の入金は、自分がどんだけがんばってたって、
相手のあることやから、発生する時は発生するやん？
やけど、仮払金は自分が何かに支出したことによって生じるもんやろ？
やから、自分さえしっかりしておけば、謎の出金なんか有り得へんやん。
マネ：そういうことね。
ひで：あ、ちなみに、仮払金の原因がわからなくて、
仕方なしに雑損失（営業外費用）に持っていったととして、
当然ながら、税務上の損金（いわゆる経費）にはならんからな？
マネ：そらそうやろ。領収書も何もあらへんやん。
ひで：わかってるんならいい。税務申告で自己否認な。
（次回へ続く）
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